Cách tính thuế xuất nhập khẩu mới nhất theo quy định (2022)

Mỗi lô hàng được doanh nghiệp, công ty xuất khẩu hay là nhập khẩu đều phải được tính thuế. Tùy vào từng loại mặt hàng, lô hàng mà chúng ta sẽ phải đóng những loại thuế xuất nhập khẩu khác nhau. Bài viết sau đây, Cẩm Thạch Logistics xin giới thiệu cho bạn  quy trình tính thuế cũng như hướng dẫn cách tính thuế xuất nhập khẩu chi tiết nhât trong bài viết dưới đây nhé.

1. Tính thuế xuất nhập khẩu cần chuẩn bị những gì?

Với mã HS của Express, bạn hoàn toàn có thể xác định được thuế suất cũng như thuế nhập khẩu và xác định hàng hóa nào cần nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ hay không.

Ngoài ra, cần có đầy đủ thông tin sau để tính thuế xuất nhập khẩu:

▪️  Điều khoản xác định trong giao hàng: Ví dụ FOB cảng đến BKK (Bangkok – Thái Lan) – Port đến HPH (Hải Phòng – Việt Nam), trị giá tính thuế của hàng hóa sẽ khác nhau đối với từng thời hạn giao hàng.

▪️  Freight

▪️  Mặt hàng: Trong một trồng hàng của bạn hoàn toàn có thể có nhiều loại mặt hàng khác nhau, tuy nhiên bạn cần biết cụ thể giá trị của hàng hóa, hàng hóa có C / O ưu đãi hay không,… mỗi mặt hàng sẽ có một mã HS khác nhau. Cần phải nộp các loại thuế, phí khác nhau, vì vậy bạn cần tính thuế cho từng loại hàng hoá riêng biệt, sau đó cộng gộp chung lại với nhau để có số thuế phải nộp cho cả lô hàng hoá.

▪️   Bạn phải xác định chính xác trị giá tính thuế (trị giá hải quan): đối với hàng hóa nhập khẩu là giá thực tế phải trả cho cảng cửa khẩu nhập đầu tiên (thường gọi là giá CIF); đối với hàng hóa xuất khẩu là giá thực tế khi xuất khẩu. trạm kiểm soát (thường được gọi là giá FOB), bao gồm:

▪️  Tiền mặt

▪️  Cước vận chuyển quốc tế, phụ phí khác (nếu có)

▪️  Các khoản phải trả khác (bao bì, môi giới, bản quyền, đóng gói, v.v.)

2. Quy trình tính thuế xuất nhập khẩu chi tiết

Quy trình tính các loại thuế xuất nhập khẩu được thực hiện theo trình tự:

Bước 1: Tính thuế xuất – nhập khẩu (nếu có) (TXK – TNK)

Bước 2: Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (TTTĐB)

Bước 3: Tính thuế bảo hộ – chống bán phá giá (TBH)

Bước 4: Tính thuế bảo vệ môi trường (TBVMT)

Bước 5: Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Bước 6: Tính tổng của tất cả những loại thuế trên thì sẽ đưa ra được số thuế cần nộp

3. Cách tính thuế xuất nhập khẩu

Những vấn đề cần chú ý khi xác định giá tính thuế xuất nhập khẩu:

▪️  Đối với hàng hoá xuất nhập khẩu có hợp đồng mua bán, có đầy đủ chứng từ hợp lệ và đủ điều kiện để có thể xác định giá tính thuế thì lúc này sẽ xác định giá tính thuế theo hợp đồng.

▪️  Trường hợp xuất nhập khẩu hàng hoá bằng các phương tiện khác hoặc giá quy định trong hợp đồng quá thấp so với giá mua bán tối thiểu thực tế tại cảng biên giới thì tính theo thuế suất do Chính phủ quy định.

▪️  Giá tính thuế bằng tiền Việt Nam đồng. Các ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào do Ngân hàng Quốc gia công bố.

3.1. Tính thuế XNK theo tỷ lệ phần trăm

Đây là một cách tính thuế xác định theo phần trăm (%) của trị giá thuế hàng hóa nhập khẩu (NK), xuất khẩu (XK) tại thời điểm mà chúng ta tính thuế

Công thức tính thuế nhập khẩu:

Trong đó:

Trị giá của thuế (TGTT) trên một đơn vị hàng hóa

▪️  Đối với loại hàng Xuất khẩu:  Đây chính là giá bán ra của loại mặt hàng đó và được tính đến cửa khẩu xuất. Tuy nhiên, nó sẽ không gồm chi phí bảo hiểm Quốc tế (I) và chi phí để vận tải Quốc tế (F) – Hay còn gọi là FOB

▪️  Đối với loại hàng Nhập khẩu: Đây chính là giá mua thực tế phải trả được tính đến cửa nhập khẩu lần đầu tiên. Nó phù hợp với điều ước Quốc tế cũng như pháp luật của Việt Nam mà nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam cũng  là thành viên.

Tính theo FOB (Không bao gồm phí vận tải Quốc tế (F) và phí bảo hiểm Quốc tế (I)):

▪️  Trị giá thuế = Giá FOB + Chi phí vận tải Quốc tế (F) + Chi phí bảo hiểm Quốc tế (I)

Tính theo CIF (Đã bao gồm chi phí vận tải Quốc tế (F) và chi phí bảo hiểm Quốc tế (I)):

Trị giá thuế = Giá CIF

* Thuế suất: Tùy từng loại mặt hàng khác nhau thì sẽ có mức thuế suất cũng sẽ khác nhau

3.2. Tính theo thuế tuyệt đối

Đây là một cách tính thuế được áp dụng việc ấn định một số tiền thuế phải nộp nhất định tính trên một đơn vị loại hàng hóa xuất – nhập khẩu

Và số tiền thuế phải nộp áp dụng theo phương pháp tính theo thuế tuyệt đối với từng loại mặt hàng xuất – nhập khẩu sẽ được xác định dựa vào số lượng loại hàng xuất – nhập khẩu trên thực tế kết hợp với mức thuế tuyệt đối đã quy định tính trên một đơn vị loại hàng hóa ở thời điểm mà mình tính thuế

3.3. Tính theo thuế hỗn hợp

Đây là cũng là một cách tính thuế dựa vào việc áp dụng một cách đồng thời giữa cả hai phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm cùng với tính theo thuế tuyệt đối

Và số tiền thuế phải nộp áp dụng theo phương pháp này đối với từng loại mặt hàng xuất – nhập khẩu sẽ được xác định bằng tổng số tiền thuế tính theo thuế tuyệt đối cộng với số tiền thuế được tính theo phương pháp tỷ lệ phần trăm

3.4. Cách tính một số loại thuế khác

Thuế Tiêu thụ đặc biệt (TTTĐB)

Theo Điều 5 và Khoản 2 của Điều 6 – Luật thuế tiêu thụ đặc biệt:

“Căn cứ tính thuế tiêu thụ là giá tính thuế, thuế suất của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Số thuế tiêu thụ phải nộp là giá tính thuế tiêu thụ nhân với thuế suất.”

“Giá tính thuế tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ là giá bán hàng, giá cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế tiêu thụ và chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng, như sau:

Đối với hàng hoá nhập khẩu là giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu. Trường hợp mặt hàng hóa nhập khẩu được miễn giảm thuế nhập khẩu thì giá tính thuế sẽ không bao gồm số thuế nhập khẩu được miễn, giảm.”

Trong đó thuế suất TTTĐG được quy định ở Luật sửa đổi bổ sung một số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 106/2016/QH13 vào ngày 6/4/2016.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế bảo hộ – chống bán phá giá (TBH)

Thuế bảo vệ môi trường (TBVMT)

Trên đây là toàn bộ những chia sẻ một số thông tin cơ bản cũng như cách tính thuế xuất nhập khẩu cho quý khách hàng tham khảo. Hy vọng bài viết trên sẽ có ích giúp cho bạn trong công việc của mình. Để tránh tối đa được các rủi ro, thì bạn cần tìm hiểu một cách kỹ lưỡng, khách quan và học hỏi kinh nghiệm từ các tiền bối đi trước nhé. Chúc bạn thành công